Από τον Ιούλιο ξεκινά το φετινό σαφάρι της ΑΑΔΕ για τον εντοπισμό τόκων καταθέσεων, επιχειρηματικών κερδών, μερισμάτων, συντάξεων, αποδοχών που εισπράττουν Έλληνες φορολογούμενοι από 93 χώρες του εξωτερικού και τα αποκρύπτουν στην εφορία.
Οι διασταυρώσεις αφορούν πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία που σημαίνει ότι οφείλουν να δηλώνουν και τα όποια εισοδήματα αποκτούν στο εξωτερικό, τα οποία φορολογούνται, ανάλογα με τα προβλεπόμενα στις συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας που έχει υπογράψει η χώρα μας με κάθε χώρα.
Πρώτος στόχος των φορολογικών υπηρεσιών είναι η διαπίστωση της ορθής δήλωσης των τόκων των καταθέσεων σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς τα κατά κεφαλήν ποσά είναι αισθητά υψηλότερα σε σχέση με εκείνα που είναι στην Ελλάδα.
Ενδεικτικά είναι τα στοιχεία του 2024, σύμφωνα με τα οποία 21.277 Έλληνες με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα, δήλωσαν τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού συνολικού ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, με τον μέσο όρο να ανέρχεται σε 9.764 ευρώ.
Συνεχείς οι έλεγχοι
Ο έλεγχος των εισοδημάτων εξωτερικού είναι μια διαρκής διαδικασία μέσα από τυχαίες διασταυρώσεις, που διενεργούνται στα στοιχεία που παραλαμβάνει η ΑΑΔΕ στο πλαίσιο της διεθνούς συνεργασίας, αλλά η φορολογική Αρχή έχει θέσει δύο βασικά χρονικά ορόσημα για την ολοκλήρωση των στοχευμένων διασταυρώσεων και συγκεκριμένα:
- Μέχρι την 31η Ιουλίου 2026 τη διασταύρωση τουλάχιστον του 10% των εισερχομένων πληροφοριών τόκων ταυτοποιημένων φυσικών προσώπων από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος τουλάχιστον για το έτος 2020 (που παραγράφεται τον Δεκέμβριο του 2026).
- Μέχρι την 31η Οκτωβρίου 2026 τη διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος (DAC1) τουλάχιστον για το έτος 2021, μέχρι τις 30/10/2026.
Οι διασταυρώσεις αφορούν πρόσωπα που έχουν στην Ελλάδα τη φορολογική τους κατοικία και δηλώνουν και εισοδήματα από το εξωτερικό, με την ΑΑΔΕ να ελέγχει εάν δηλώνεται το σύνολο των εισοδημάτων που αποκομίζουν από το εξωτερικό.
Ελέγχονται επίσης φορολογούμενοι οι οποίοι δεν έχουν αναγράψει στις φορολογικές τους δηλώσεις ότι έχουν εισοδήματα από το εξωτερικό και η ΑΑΔΕ με δειγματοληπτικούς ελέγχους θα επιχειρήσει να τους εντοπίσει.
Ιδιαίτερο βάρος ρίχνουν οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ σε Έλληνες φορολογούμενους οι οποίοι μετέφεραν τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό, προκειμένου να πληρώνουν χαμηλότερο φόρο. Ελέγχεται εάν πληρούν τις προϋποθέσεις, μεταξύ των οποίων είναι οι ημέρες παραμονής στο εξωτερικό.
Σημειώνεται πως η νομοθεσία προβλέπει πως ο φορολογούμενος που έχει τη φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα υπόκειται σε φόρο για το φορολογητέο εισόδημα του που προκύπτει στην ημεδαπή και την αλλοδαπή, ήτοι το παγκόσμιο εισόδημα του που αποκτάται μέσα σε ορισμένο φορολογικό έτος.
Επίσης, ορίζει πως, ο φορολογούμενος που δεν έχει τη φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα υπόκειται σε φόρο για το φορολογητέο εισόδημα, που προκύπτει στην Ελλάδα και αποκτάται μέσα σε ορισμένο φορολογικό έτος.
Εάν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους ένας φορολογούμενος που έχει φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα αποκτά εισόδημα στην αλλοδαπή, ο καταβλητέος φόρος εισοδήματος του εν λόγω φορολογούμενου, για το εισόδημα από το εξωτερικό, μειώνεται κατά το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή.
Αναλόγως των ευρημάτων, μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων θα σταλούν ειδοποιητήρια στους υπόχρεους προκειμένου να προσέλθουν για εξηγήσεις και αν δεν πείσουν την εφορία θα τους καταλογιστούν φόροι και πρόστιμα.
Έλεγχοι σε όλες τις πηγές
Οι έλεγχοι δεν περιορίζονται μόνο σε συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσα από τους κλασικούς τραπεζικούς λογαριασμούς αλλά και σε συναλλαγές, που διενενεργούνται μέσω ιδρυμάτων ηλεκτρονικού χρήματος, παρόχων ψηφιακών πληρωμών και πλέον ελέγχονται και οι τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.
Σημειώνεται πως με την ίδια διαδικασία που η ΑΑΔΕ συλλέγει στοιχεία από το εξωτερικό, διαβιβάζει και η ίδια στοιχεία στις φορολογικές αρχές των άλλων χωρών. Τα στοιχεία που ανταλλάσσουν οι φορολογικές Αρχές, αφορούν:
- Στοιχεία ταυτοποίησης, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση, χώρα φορολογικής κατοικίας και ΑΦΜ του δικαιούχου.
- Περιουσιακά δεδομένα, όπως οι IBAN των λογαριασμών, το υπόλοιπο ή τρέχουσα αξία του λογαριασμού στο τέλος του έτους, ασφαλιστήρια, άλλες χρηματοοικονομικές επενδύσεις καθώς και λοιπά περιουσιακά στοιχεία που διαθέτει σε κάθε χώρα.
- Εισοδήματα, δηλαδή, τα ακαθάριστα ποσά από αμοιβές, συντάξεις, μερίσματα, τόκους και άλλων εσόδων που αποκόμισε ο έχων τη φορολογική του κατοικία στην Ελλάδα, σε άλλη χώρα.
Οι 93 χώρες ανταλλαγής στοιχείων
Στη σχετική λίστα με τις οποίες η ΑΑΔΕ ανταλλάσσει στοιχεία βρίσκονται οι 26 χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και άλλες 67, οι οποίες, με αλφαβητική σειρά, είναι οι ακόλουθες:
1. Άγιος Μαρίνος
2. Αζερμπαϊτζάν
3. Αλβανία
4. Ανγκουίλα
5. Ανδόρα
6. Αργεντινή
7. Αρμενία
8. Αρούμπα
9. Αυστραλία
10. Αυστρία
11. Βέλγιο
12. Βερμούδες
13. Βουλγαρία
14. Βραζιλία
15. Βρετανικές Παρθένες Νήσοι
16. Γαλλία
17. Γερμανία
18. Γεωργία
19. Γιβλαρτάρ
20. Γκάνα
21. Γκέρνζι (Guernsey)
22. Γρενάδα
23. Δανία
24. Ελβετία
25. Εσθονία
26. Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
27. Ιαπωνία
28. Ινδία
29. Ινδονησία
30. Ιρλανδία
31. Ισημερινός (Εκουαδόρ)
32. Ισλανδία
33. Ισπανία
34. Ισραήλ
35. Ιταλία
36. Καζακστάν
37. Κένυα
38. Κολομβία
39. Κόστα Ρίκα
40. Κουρασάο
41. Κροατία
42. Κύπρος
43. Λετονία
44. Λιθουανία
45. Λιχτενστάιν
46. Λουξεμβούργο
47. Μαλαισία
48. Μαλδίβες
49. Μάλτα
50. Μαρόκο
51. Μαυρίκιος
52. Μαυροβούνιο
53. Μεξικό
54. Μολδαβία
55. Μονακό
56. Μοντσεράτ
57. Μπαγκλαντές
58. Μπαρμπάντος
59. Μπαχάμες
60. Μπαχρέιν
61. Μπελίζ
62. Νέα Ζηλανδία
63. Νήσοι Κέιμαν
64. Νήσοι Τερκς και Κέικος
65. Νήσος του Μαν (Isle of Man)
66. Νιγηρία
67. Νορβηγία
68. Νότια Αφρική
69. Νότια Κορέα
70. Ολλανδία
71. Ουγγαρία
72. Ουκρανία
73. Ουρουγουάη
74. Πακιστάν
75. Παναμάς
76. Περού
77. Πολωνία
78. Πορτογαλία
79. Ρουμανία
80. Σαμόα
81. Σαουδική Αραβία
82. Σεϋχέλλες
83. Σιγκαπούρη
84. Σλοβακία
85. Σλοβενία
86. Σουηδία
87. Τζέρζι (Jersey)
88. Τσεχία
89. Τυνησία
90. Φερόες Νήσοι
91. Φινλανδία
92. Φίτζι
93. Χιλή
