Οι φορολογικοί έλεγχοι της ΑΑΔΕ ενόψει Δεκαπενταύγουστου μπαίνουν στην πιο «θερμή» τους φάση, με ταβέρνες, καφετέριες και beach bar να βρίσκονται στο επίκεντρο. Η αυξημένη τουριστική κίνηση του Αυγούστου ανεβάζει τον όγκο συναλλαγών σε νησιά και δημοφιλείς προορισμούς, γεγονός που οδηγεί σε εντατικοποίηση των ελέγχων και σε αυστηρότερη παρακολούθηση της έκδοσης και της διαβίβασης αποδείξεων. Κομβικό ρόλο σε αυτή την προσπάθεια παίζουν οι καταγγελίες των πολιτών μέσω της εφαρμογής Appodixi, η οποία έχει εξελιχθεί σε βασικό εργαλείο για τον εντοπισμό φορολογικών παραβάσεων στην καθημερινή αγορά.
Τα δεδομένα δείχνουν ότι οι καταγγελίες συνεχίζονται με ιδιαίτερα υψηλό ρυθμό. Μέσω της εφαρμογής Appodixi έχουν υποβληθεί συνολικά 225.551 καταγγελίες, εκ των οποίων 102.466 είναι επώνυμες. Το μεγαλύτερο μέρος αφορά περιπτώσεις έκδοσης πλαστών ή εικονικών αποδείξεων, αλλά και αποδείξεις που μπορεί να εκδίδονται κανονικά, χωρίς όμως να διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ. Για τους ελεγκτικούς μηχανισμούς, η μη διαβίβαση μιας απόδειξης στο Taxis θεωρείται σημαντική «κόκκινη σημαία», καθώς μπορεί να υποδηλώνει παρέμβαση είτε στο λογισμικό της ταμειακής μηχανής είτε στη διασύνδεση της ταμειακής με το POS.
Appodixi: Το «ραντάρ» για αποδείξεις σε ταβέρνες, καφετέριες και beach bar
Η εφαρμογή Appodixi ενισχύει τη δυνατότητα της ΑΑΔΕ να συλλέγει πληροφορίες από την ίδια την αγορά, σε πραγματικό χρόνο και σε περιόδους αυξημένης κατανάλωσης. Στην πράξη, οι καταγγελίες λειτουργούν ως «δείκτης κινδύνου» που βοηθά τους ελεγκτές να εντοπίζουν περιοχές και επιχειρήσεις όπου εμφανίζονται επαναλαμβανόμενα περιστατικά: αποδείξεις που δεν κόβονται, αποδείξεις που φαίνονται ύποπτες, ή αποδείξεις που δεν εμφανίζονται στο σύστημα.
Η σημασία της Appodixi δεν περιορίζεται μόνο στον αριθμό των αναφορών. Το κρίσιμο στοιχείο είναι ότι οι καταγγελίες, όταν συνδυαστούν με τα ψηφιακά δεδομένα που διαθέτει η ΑΑΔΕ (όπως στοιχεία από myDATA, δεδομένα διασύνδεσης POS-ταμειακών και το φορολογικό ιστορικό της επιχείρησης), μπορούν να μετατρέψουν τους ελέγχους από γενικούς και δειγματοληπτικούς σε πιο στοχευμένους. Έτσι, ταβέρνες, καφετέριες και beach bar που εμφανίζουν ασυνήθιστη συμπεριφορά στα δεδομένα ή συγκεντρώνουν επαναλαμβανόμενες αναφορές, είναι πιθανότερο να βρεθούν στο μικροσκόπιο.
Στο μικροσκόπιο οι επιχειρήσεις με αυξημένη παραβατικότητα
Οι έλεγχοι της ΑΑΔΕ δεν στηρίζονται πλέον μόνο στην τυχαία επιλογή. Η ανάλυση κινδύνου, τα διαθέσιμα ψηφιακά στοιχεία και το ιστορικό συμμόρφωσης μιας επιχείρησης βοηθούν στο να ιεραρχούνται οι περιπτώσεις με μεγαλύτερη πιθανότητα φορολογικής παραβατικότητας. Ειδική προσοχή δίνεται σε επιχειρήσεις με βεβαρημένο φορολογικό παρελθόν, αλλά και σε κλάδους που παραδοσιακά παρουσιάζουν υψηλότερα ποσοστά παραβάσεων, ιδιαίτερα σε περιόδους αιχμής.
Σε αυτό το πλαίσιο, στο επίκεντρο βρίσκονται οι χώροι μαζικής εστίασης και αναψυχής, όπως ταβέρνες, καφετέριες και beach bar, αλλά και επιχειρήσεις που συνδέονται άμεσα με τον τουρισμό: καταλύματα, ξενοδοχεία, ακίνητα βραχυχρόνιας μίσθωσης, ενοικιάσεις οχημάτων, ενοικιάσεις πολυτελών αυτοκινήτων, δραστηριότητες ψυχαγωγίας, θαλάσσια παιχνίδια και συναφείς υπηρεσίες. Η κοινή συνισταμένη είναι ο μεγάλος ημερήσιος αριθμός συναλλαγών, που αυξάνει τόσο τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης όσο και τους κινδύνους παρατυπιών.
Πάνω από 97.000 καταγγελίες και στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ
Παράλληλα με την Appodixi, η ΑΑΔΕ συγκεντρώνει σημαντικό όγκο πληροφοριών και μέσω της ηλεκτρονικής πλατφόρμας καταγγελιών για φορολογικές και τελωνειακές παραβάσεις, αλλά και για περιστατικά διαφθοράς στις ελεγκτικές υπηρεσίες. Μέχρι σήμερα έχουν καταγραφεί 97.043 καταγγελίες, εκ των οποίων οι 84.456 αφορούν φοροδιαφυγή. Από αυτές, 9.686 είναι επώνυμες.
Οι επώνυμες καταγγελίες αξιολογούνται κατά προτεραιότητα, καθώς παρέχουν συνήθως περισσότερα στοιχεία και δυνατότητα περαιτέρω διερεύνησης. Ωστόσο, και οι ανώνυμες αναφορές δεν μπαίνουν στο «συρτάρι», αφού μπορούν να αξιοποιηθούν μέσω της ανάλυσης κινδύνου: όταν πολλαπλές καταγγελίες συγκλίνουν για τον ίδιο τύπο επιχείρησης ή την ίδια περιοχή, διαμορφώνουν μοτίβα που επηρεάζουν τον σχεδιασμό των ελέγχων.
Πρόστιμο 500 ευρώ για τη δήλωση ταμειακής μηχανής και αυστηρότερο πλαίσιο
Στο μεταξύ, το πλαίσιο που αφορά τις ταμειακές μηχανές γίνεται πιο αυστηρό. Με βάση τη νέα εγκύκλιο, προβλέπεται πρόστιμο 500 ευρώ για όσους δεν έχουν υποβάλει τη δήλωση απόκτησης ταμειακής μηχανής, ενώ αντίστοιχη κύρωση προβλέπεται και για την εκπρόθεσμη υποβολή της δήλωσης. Το μήνυμα είναι σαφές: η συμμόρφωση δεν αφορά μόνο την έκδοση απόδειξης στο τέλος της συναλλαγής, αλλά και το σύνολο των υποχρεώσεων που εξασφαλίζουν ότι τα δεδομένα περνούν σωστά στα συστήματα της ΑΑΔΕ.
Η ψηφιοποίηση των φορολογικών διαδικασιών, η διασύνδεση ταμειακών με POS και οι δυνατότητες διασταύρωσης μέσω myDATA έχουν περιορίσει σημαντικά τα περιθώρια απόκρυψης συναλλαγών. Πλέον, οι ελεγκτικές υπηρεσίες μπορούν να ελέγχουν με μεγαλύτερο βάθος τη συνέπεια ανάμεσα σε πωλήσεις, αποδείξεις και διαβιβάσεις, εντοπίζοντας αποκλίσεις που παλαιότερα περνούσαν ευκολότερα απαρατήρητες.
Στο στόχαστρο και οι μεγάλες, σύνθετες υποθέσεις φοροδιαφυγής
Οι έλεγχοι, ωστόσο, δεν περιορίζονται στις καθημερινές συναλλαγές σε ταβέρνες, καφετέριες και beach bar. Παράλληλα με την παρουσία στην αγορά, οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ εντείνουν τις έρευνες σε μεγάλες και σύνθετες υποθέσεις φοροδιαφυγής. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται υποθέσεις που προκύπτουν από εισαγγελικές παραγγελίες, περιπτώσεις συνεργασίας με φορολογικές αρχές άλλων χωρών, αλλά και έρευνες φυσικών ή νομικών προσώπων όπου υπάρχουν ενδείξεις από το άνοιγμα και την ανάλυση τραπεζικών λογαριασμών.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται επίσης σε συναλλαγές με χώρες που διαθέτουν προνομιακό φορολογικό καθεστώς, δηλαδή χώρες με φορολογικό συντελεστή κάτω από 13%. Οι διασυνοριακές ροές χρήματος και οι πολύπλοκες εταιρικές δομές αποτελούν πεδία που απαιτούν εξειδικευμένη ανάλυση, αλλά αποτελούν και προτεραιότητα στο συνολικό επιχειρησιακό σχέδιο.
Συνολικά, η εικόνα που διαμορφώνεται δείχνει ότι η ΑΑΔΕ επιχειρεί να συνδυάσει καταγγελίες πολιτών, ψηφιακά ίχνη συναλλαγών και ανάλυση κινδύνου, ώστε οι έλεγχοι να είναι πιο αποτελεσματικοί και στοχευμένοι. Σε μια περίοδο όπου ο τουρισμός κορυφώνεται και η αγορά κινείται σε υψηλές ταχύτητες, ταβέρνες, καφετέριες και beach bar παραμένουν στο προσκήνιο, με την Appodixi να λειτουργεί ως κρίσιμο κανάλι εντοπισμού παραβάσεων γύρω από τις αποδείξεις και τη σωστή διαβίβασή τους.
