Χιλιάδες νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες επωφελούνται φέτος από μειωμένο φορολογικό συντελεστή 4,5%, έκπτωση 50% στην προκαταβολή φόρου και απαλλαγή από το τεκμαρτό σύστημα, εφόσον πληρούν τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις εισοδήματος και δραστηριότητας
Η διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων βρίσκεται πλέον στην τελική της ευθεία, με περισσότερα από 5,6 εκατομμύρια έντυπα Ε1 να έχουν ήδη κατατεθεί στην ΑΑΔΕ και τους φορολογούμενους να σπεύδουν να ολοκληρώσουν τις υποχρεώσεις τους πριν από τη λήξη της προθεσμίας. Ανάμεσα σε όσους αναμένεται να έχουν σημαντικά φορολογικά οφέλη φέτος βρίσκονται χιλιάδες νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι και ατομικές επιχειρήσεις που ξεκίνησαν τη δραστηριότητά τους τα τελευταία χρόνια. Η φορολογική νομοθεσία προβλέπει ειδικό καθεστώς για τα πρώτα έτη λειτουργίας τους, με αποτέλεσμα να επιβαρύνονται με αισθητά χαμηλότερο φόρο σε σχέση με τους υπόλοιπους επαγγελματίες, εφόσον πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Οι ευνοϊκές διατάξεις αφορούν κυρίως γιατρούς, δικηγόρους, μηχανικούς, εμποροβιοτέχνες, αλλά και εργαζόμενους με «μπλοκάκι» που πραγματοποίησαν έναρξη επαγγελματικής δραστηριότητας την τελευταία τριετία. Για τη συγκεκριμένη κατηγορία προβλέπεται φορολόγηση με μειωμένο συντελεστή μόλις 4,5%, σημαντική έκπτωση στην προκαταβολή φόρου και απαλλαγή από το τεκμαρτό σύστημα προσδιορισμού εισοδήματος κατά τα πρώτα χρόνια λειτουργίας.
Τα φορολογικά προνόμια των νέων επαγγελματιών
Οι νέοι επιτηδευματίες αποτελούν τους βασικούς ωφελημένους της φετινής φορολογικής διαδικασίας. Για τα τρία πρώτα χρόνια από την έναρξη της δραστηριότητάς τους δεν εφαρμόζεται το τεκμαρτό σύστημα φορολόγησης που ισχύει για τους περισσότερους ελεύθερους επαγγελματίες. Αντίθετα, η φορολογία υπολογίζεται αποκλειστικά με βάση τα πραγματικά εισοδήματα που δηλώνουν.
Παράλληλα, η νομοθεσία προβλέπει πρόσθετες ελαφρύνσεις που μειώνουν αισθητά τη συνολική φορολογική επιβάρυνση των νέων επιχειρήσεων στα πρώτα στάδια της λειτουργίας τους, ενισχύοντας τη βιωσιμότητα και τη δυνατότητα ανάπτυξής τους.
Συγκεκριμένα, τα βασικά φορολογικά οφέλη περιλαμβάνουν την εξαίρεση από το τεκμαρτό σύστημα για μία τριετία, τη μείωση κατά 50% της προκαταβολής φόρου εισοδήματος κατά το πρώτο έτος που αποκτάται φορολογητέο επιχειρηματικό εισόδημα, καθώς και τον μειωμένο φορολογικό συντελεστή στο πρώτο κλιμάκιο της φορολογικής κλίμακας.
Φόρος 4,5% αντί για 9%
Η σημαντικότερη ελάφρυνση αφορά τον βασικό φορολογικό συντελεστή. Για τα φυσικά πρόσωπα που βρίσκονται στα τρία πρώτα έτη άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας, ο συντελεστής του πρώτου φορολογικού κλιμακίου μειώνεται κατά 50%.
Δεδομένου ότι ο κανονικός συντελεστής ανέρχεται στο 9%, οι νέοι επαγγελματίες φορολογούνται ουσιαστικά με συντελεστή μόλις 4,5%, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ.
Η συγκεκριμένη ευνοϊκή ρύθμιση αφορά όσους προχώρησαν σε έναρξη ατομικής επιχείρησης από το 2023 και μετά και εξακολουθούν να βρίσκονται εντός της πρώτης τριετίας λειτουργίας τους κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.
Μειωμένη προκαταβολή φόρου
Επιπλέον όφελος προκύπτει από τη μείωση της προκαταβολής φόρου. Για κάθε νέα ατομική επιχείρηση που αποκτά για πρώτη φορά φορολογητέα κέρδη, η προκαταβολή περιορίζεται στο 50% του ποσού που θα ίσχυε κανονικά.
Η ελάφρυνση αυτή εφαρμόζεται κατά το πρώτο έτος δημιουργίας φορολογητέου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα και περιορίζει σημαντικά τη συνολική επιβάρυνση που καλούνται να αντιμετωπίσουν οι νέοι επαγγελματίες στα πρώτα βήματα της δραστηριότητάς τους.
Για να ενεργοποιηθεί ο μειωμένος φορολογικός συντελεστής, οι δικαιούχοι θα πρέπει να συμπληρώσουν τους σχετικούς κωδικούς 017-018 στη φορολογική δήλωση.
Παράλληλα, απαιτείται το ακαθάριστο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα κατά το φορολογικό έτος 2025 να μην υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ, ενώ οι ενδιαφερόμενοι δεν θα πρέπει να έχουν συμπληρώσει τρία χρόνια λειτουργίας έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.
Εφόσον πληρούνται όλες οι παραπάνω προϋποθέσεις, ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 4,5% αντί για 9%, γεγονός που οδηγεί σε σημαντική μείωση της τελικής φορολογικής επιβάρυνσης.
Η συγκεκριμένη δέσμη φορολογικών κινήτρων αποσκοπεί στη στήριξη της νέας επιχειρηματικότητας και στη διευκόλυνση των επαγγελματιών κατά τα πρώτα χρόνια δραστηριοποίησής τους, περίοδο κατά την οποία οι ανάγκες ρευστότητας είναι συνήθως αυξημένες και η φορολογική ελάφρυνση μπορεί να αποτελέσει σημαντική ανάσα για τη λειτουργία της επιχείρησης.
